Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство

• Введение

• ГЛАВА 1 Затраты в бухгалтерском учете
• 1.1. Классификация расходов
• 1.2. Расходы по обычным видам деятельности
• 1.3. Прочие расходы
• 1.4. Признание расходов
• 1.5. Отчет о прибылях и убытках
• 1.5.1. Общие правила заполнения Отчета о прибылях и убытках
• 1.5.2. Раздел «Доходы и расходы по обычным видам деятельности»
• 1.5.3. Раздел «Прочие доходы и расходы»

• ГЛАВА 2 Расходы для целей налогообложения
• 2.1. Принципы признания расходов
• 2.2. Методы признания расходов
• 2.2.1. Метод начисления
• 2.2.2. Кассовый метод
• 2.3. Расходы, связанные с производством и реализацией
• 2.4. Внереализационные расходы
• 2.5. Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль
• 2.5.1. Расходы за счет чистой прибыли
• 2.5.2. Взнос в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество по договору простого товарищества
• 2.5.3. Имущество, переданное посредником
• 2.5.4. Добровольное страхование
• 2.5.5. Расходы социального характера
• 2.5.6. Материальная помощь

• ГЛАВА 3 Материальные расходы
• 3.1. Что относится к материально-производственным запасам
• 3.2. Как формируют стоимость материально-производственных запасов
• 3.3. Покупка товарно-материальных ценностей
• 3.3.1. Суммовые разницы
• 3.3.2. Проценты по заемным средствам
• 3.3.3. Транспортно-заготовительные расходы
• 3.4. Организация самостоятельно изготавливает ТМЦ
• 3.5. Материалы внесены в счет вклада в уставный капитал
• 3.6. Безвозмездно полученные ТМЦ
• 3.7. Товарно-материальные ценности получены по бартеру
• 3.8. Варианты учета материалов в бухгалтерском учете
• 3.9. Варианты учета товаров торговыми организациями
• 3.10. Оценка МПЗ при их отпуске в производство и ином выбытии
• 3.11. Нормы естественной убыли
• 3.12. Плата за загрязнение окружающей среды

• ГЛАВА 4 Расходы на оплату труда
• 4.1. Заработная плата
• 4.1.1. Повременная оплата труда
• 4.1.2. Сдельная оплата труда
• 4.1.3. Оплата труда на комиссионной основе
• 4.1.4. Зарплата как способ сэкономить на налоге на прибыль
• 4.2. Премии
• 4.2.1. Премии за результаты работы
• 4.2.2. Премии, установленные в трудовых (коллективных) договорах
• 4.3. Доплаты
• 4.3.1. За работу в сверхурочное время
• 4.3.2. За работу в вечернюю и ночную смены
• 4.3.3. За работу в праздничные и выходные дни
• 4.3.4. Выплаты за работу по совместительству
• 4.3.5. За работу во вредных и тяжелых условиях
• 4.3.6. За работу в условиях Крайнего Севера и приравненных к ним областях
• 4.3.7. Районные коэффициенты к зарплате
• 4.4. Случаи выплаты среднего заработка
• 4.4.1. Выплаты работникам, увольняемым по сокращению численности (штатов)
• 4.4.2. Отпускные
• 4.4.3. Компенсация за неиспользованный отпуск
• 4.5. Выплаты по гражданско-правовым договорам
• 4.6. Выплаты по договорам страхования
• 4.6.1. Добровольное медицинское страхование
• 4.6.2. Негосударственное пенсионное страхование
• 4.7. Резервы на оплату отпусков и выплату вознаграждения за выслугу лет
• 4.8. Социальные пособия
• 4.8.1. Больничные
• 4.8.2. Детские пособия
• 4.9. Оплата проезда сотрудников к месту учебы
• 4.10. Спецодежда и форменная одежда
• 4.10.1. Право собственности на одежду остается у предприятия
• 4.10.2. Право собственности на одежду переходит к работнику

• ГЛАВА 5 Основные средства
• 5.1. Что относится к основным средствам?
• 5.2. Покупка основных средств
• 5.2.1. Первоначальная стоимость основных средств
• 5.2.2. Информационные и консультационные услуги
• 5.2.3. Услуги нотариуса
• 5.2.4. Проценты по кредитам
• 5.2.5. Расходы по госрегистрации основных средств
• 5.2.6. Суммовые разницы
• 5.2.7. Покупка за валюту
• 5.3. Вклад в уставный капитал
• 5.4. Поступление безвозмездно
• 5.5. Строительство
• 5.5.1. Хозяйственный способ
• 5.5.2. Подрядный способ
• 5.6. Амортизация основных средств
• 5.6.1. Методы начисления амортизации в бухгалтерском учете
• 5.6.2. Способы начисления амортизации в налоговом учете
• 5.6.3. Коэффициенты при расчете сумм амортизации
• 5.6.4. Амортизационная премия
• 5.6.5. Какой способ амортизации выбрать?
• 5.6.6. Срок полезного использования
• 5.6.7. Амортизация основных средств, бывших в эксплуатации
• 5.6.8. Амортизация неотделимых улучшений
• 5.7. Модернизация, реконструкция, достройка или дооборудование
• 5.7.1. Отличие ремонта от модернизации и реконструкции
• 5.7.2. Модернизация списанных основных средств
• 5.7.3. Амортизация реконструированных или модернизированных основных средств
• 5.8. Ремонт основных средств
• 5.8.1. Расходы на ремонт в бухгалтерском учете
• 5.8.2. Отражение расходов на ремонт основных средств в налоговом учете
• 5.8.3. Ремонт арендованных основных средств
• 5.8.4. Ремонт автомобиля после ДТП
• 5.9. Переоценка основных средств
• 5.9.1. Методика оценки и переоценки объектов основных средств
• 5.9.2. Переоценка основных средств по состоянию на 1 января 2007 года
• 5.10. Выбытие основных средств
• 5.10.1. Продажа
• 5.10.2. Безвозмездная передача основных средств
• 5.10.3. Передача основных средств в уставный капитал другой фирмы
• 5.10.4. Ликвидация

• ГЛАВА 6 Нематериальные активы
• 6.1. Какие активы относятся к нематериальным
• 6.2. Первоначальная стоимость нематериальных активов
• 6.2.1. Покупка нематериальных активов
• 6.2.2. Создание нематериального актива
• 6.2.3. Нематериальный актив получен безвозмездно
• 6.2.4. Нематериальный актив получен по бартеру
• 6.3. Амортизация нематериального актива
• 6.4. Выбытие нематериального актива

• ГЛАВА 7 Внереализационные расходы
• 7.1. Содержание имущества, переданного в аренду
• 7.2. Проценты по долговым обязательствам
• 7.2.1. Первый способ нормирования процентов
• 7.2.2. Второй способ нормирования процентов
• 7.2.3. Суммовые разницы по кредитным договорам в условных единицах
• 7.2.4. Проценты по кредитам и займам, полученным учредителем-иностранцем
• 7.2.5. Проценты по налоговым кредитам
• 7.3. Отрицательные курсовые разницы
• 7.4. Отрицательные суммовые разницы
• 7.5. Судебные расходы
• 7.6. Аннулированные заказы по производству, не давшему продукции
• 7.7. Штрафы и пени
• 7.8. Услуги банков
• 7.9. Проведение собрания акционеров
• 7.10. Предоставленные покупателям скидки
• 7.11. Убытки прошлых лет

• ГЛАВА 8 Расходы на освоение природных ресурсов и НИОКР
• 8.1. НИОКР, давшие результат
• 8.2. Безрезультатные НИОКР

• ГЛАВА 9 Страхование имущества
• 9.1. Обязательное страхование
• 9.2. Добровольное страхование
• 9.3. Страхование ответственности
• 9.3.1. Страхование гражданской ответственности
• 9.3.2. Другие виды ответственности

• ГЛАВА10 Прочие расходы
• 10.1. Сертификация
• 10.2. Пожарная безопасность и охрана имущества
• 10.2.1. Расходы на обеспечение пожарной безопасности
• 10.2.2. Расходы на оплату услуг по охране имущества
• 10.3. Какие расходы можно подвести под затраты на обеспечение нормальных условий труда
• 10.3.1. Затраты на питьевую воду для работников
• 10.3.2. Затраты на установку кондиционеров
• 10.3.3. Расходы на хозяйственные и бытовые нужды
• 10.3.4. Затраты на медосмотр работников
• 10.4. Подбор персонала
• 10.5. Аренда и лизинг имущества
• 10.5.1. Договор аренды не зарегистрирован
• 10.5.2. Фирма арендует под офис жилое помещение
• 10.5.3. Какими документами подтверждаются расходы по аренде
• 10.5.4. Платежи по договору лизинга
• 10.6. Содержание транспорта и компенсация расходов за использование личных автомобилей
• 10.6.1. Расходы на ГСМ
• 10.6.2. Расходы на технический осмотр
• 10.6.3. Расходы на покупку «зимней» резины
• 10.6.4 Затраты на мойку автомобиля
• 10.6.5. Плата за хранение автомобиля на платной стоянке
• 10.6.6. Компенсация за использование личных автомобилей
• 10.7. Права на программы для ЭВМ
• 10.7.1. Срок, на который переданы права на программу, определен соглашением
• 10.7.2. Срок, на который переданы права на программу, не установлен
• 10.8. Затраты на консультационные услуги и услуги по исследованию рынка
• 10.8.1. Консультационные и прочие услуги
• 10.8.2. Расходы на услуги по исследованию рынка
• 10.9. Юридические и информационные услуги
• 10.10. Аудиторские услуги
• 10.11. Услуги нотариуса
• 10.12. Налоги и сборы, начисленные к уплате в бюджет
• 10.12.1. НДС, уплаченный налоговым агентом
• 10.12.2 Таможенные платежи при экспорте и импорте
• 10.13. Иные расходы
• 10.13.1. Расходы, обусловленные отраслевой спецификой
• 10.13.2. Монтаж арендованного оборудования
• 10.13.3. Расходы на МСФО
• 10.3.4. Иные расходы на командировки
• 10.3.5. Прочие расходы по решению суда

• ГЛАВА11 Резервы
• 11.1. Резервы по сомнительным долгам
• 11.1.1. Создание резерва
• 11.1.2. Списание резерва
• 11.1.3. Сумма НДС по безнадежному долгу
• 11.2. Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
• 11.3. Резервы предстоящих расходов,направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
• 11.3.1. Алгоритм

• ГЛАВА12 Командировочные
• 12.1. Расходы на проезд
• 12.1.1. Командировка по России
• 12.1.2. Командировка за рубеж
• 12.1.3. Затраты на проезд при отсутствии оправдательных документов
• 12.2. Суточные
• 12.2.1. Командировки в пределах России
• 12.2.2. Зарубежная командировка
• 12.3. Расходы по найму жилого помещения
• 12.3.1. Работник проживал в гостинице
• 12.3.2. Аренда квартир для командированных
• 12.3.3. Расходы на проживание документально не подтверждены
• 12.4. Прочие расходы в командировке
• 12.4.1. Оплата услуг связи
• 12.4.2. Иные дополнительные расходы
• 12.5. Бухгалтерский учет командировочных расходов
• 12.6. Особенности учета командировочных в различных ситуациях
• 12.6.1. Однодневная командировка: платить суточные или не платить
• 12.6.2. Командировка, которая так и не состоялась
• 12.6.3. Задержки в командировке

• ГЛАВА13 Представительские расходы
• 13.1. Что включается в состав представительских расходов?
• 13.1.1. Расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия)
• 13.1.2. Расходы на транспортное обслуживание
• 13.1.3. Расходы на буфетное обслуживание во время переговоров
• 13.1.4. Оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате принимающейорганизации, по обеспечению перевода во время проведенияпредставительских мероприятий
• 13.2. Спорные представительские расходы
• 13.3. Порядок признания представительских расходов
• 13.4. Норматив представительских расходов
• 13.5. Документальное оформление
• 13.5.1. Внутренняя документация
• 13.5.2. Первичные документы
• 13.5.3. Как учесть чаевые

• ГЛАВА14 Подготовка и переподготовка кадров
• 14.1. Расходы на подготовку и переподготовку кадров
• 14.1.1. Наличие лицензии обязательно
• 14.1.2. Обучаться могут только штатные работники
• 14.1.3. Программа подготовки кадров
• 14.1.4. Необходимые документы
• 14.2. Семинары
• 14.3. Затраты, не включаемые в состав расходов

• ГЛАВА15 Расходы на рекламу
• 15.1. Бухгалтерский учет расходов на рекламу
• 15.2. Налоговый учет
• 15.2.1. Ненормируемые расходы
• 15.2.2. Нормируемые расходы
• 15.2.3. «Спорные» рекламные расходы

• ГЛАВА16 Приобретение акций (долей)
• 16.1. Как оценить акции и доли,полученные учредителями новых фирм?
• 16.2. Оценка акций и долей у учредителей реорганизованных фирм
• 16.2.1. Слияние, присоединение, преобразование
• 16.2.2. Выделение и разделение

• ГЛАВА17 Уступка права требования
• 17.1. Продажа долей в новостройках
• 17.2. Продажа права на заключение договора или арендного права
• 17.3. Уступка долгов по займам и кредитам

• ГЛАВА 18 Операции с ценными бумагами
• 18.1. Сделки РЕПО
• 18.2. Что такое сделка РЕПО
• 18.3. Условия, при которых продажа ценных бумаг признается в налоговом учете сделкой РЕПО
• 18.3.1. Предмет сделки
• 18.3.2. Участники сделки
• 18.3.3. Срок сделки
• 18.3.4. Деньги нужно перечислять
• 18.4. Как рассчитать налог
• 18.4.1. Сделка РЕПО не меняет первоначальную стоимость ценных бумаг и размер накопленного купонного дохода (НКД)
• 18.4.2. В момент совершения первой части РЕПО налоговых доходов и расходов не возникает
• 18.4.3. В налоговом учете расходы по сделке РЕПО нормируются
• 18.5. Выплаты при изменении рыночной стоимости ценных бумаг

• ГЛАВА19 Расходы обособленных подразделений

• ГЛАВА20 Расходы обслуживающих производств

• Приложения